Conformément au principe d’harmonisation substantielle entre la législation fiscale du Québec et celle du gouvernement fédéral, le ministère des Finances du Québec a annoncé qu’il adoptera les taux et limites de 2024 établis par le ministère des Finances du Canada le 30 décembre 2024. Les taux en vigueur à compter du 1er janvier 2025 sont les suivants :
- Le plafond des indemnités kilométriques déductibles d'impôt versées aux employés pour l'utilisation de leur véhicule personnel à des fins professionnelles a augmenté de deux cents, passant à 72 cents par kilomètre pour les 5 000 premiers kilomètres, et à 66 cents par kilomètre par la suite. Les taux sont quatre cents par kilomètre plus élevés dans les Territoires du Nord-Ouest, au Nunavut et au Yukon.
- Le taux général prescrit utilisé pour déterminer l'avantage imposable lié à la partie personnelle des frais de fonctionnement d'une automobile sera de 34 cents par kilomètre, soit une augmentation de 1 cent par rapport au taux en vigueur en 2024. Pour les contribuables employés principalement dans la vente ou la location d'automobiles, le taux prescrit augmentera également de 1 cent par rapport au taux de 2024 et sera de 31 cents par kilomètre.
- Le plafond de la déduction pour amortissement pour les voitures de tourisme achetées en 2025 a augmenté de 1 000 $, atteignant ainsi 38 000 $ pour la plupart des véhicules, et le plafond pour les voitures de tourisme à zéro émission admissibles (catégorie 54 de la DPA) restera à 61 000 $. Il en résulte un remboursement maximal admissible de la taxe sur les intrants de 3 790,50 $ pour la TVQ payée sur une voiture de tourisme (qui n'est pas admissible à titre de voiture de tourisme à émissions nulles) acquise en 2025.
- Le plafond des frais de location déductibles a augmenté de 50 $ pour devenir 1 100 $ par mois (plus les taxes de vente fédérale et provinciale applicables) pour les contrats de location conclus en 2025. Par conséquent, le remboursement maximal de la taxe sur les intrants qui peut être demandé pour la TVQ payée à l'égard d'un bail conclu en 2025 est de 109,73 $ par mois.
- Le plafond des frais d’intérêt déductibles reste inchangé à 350 $ par mois.
Veuillez noter que la limite de location applicable est déterminée par l'année de conclusion du contrat de location, et non par l'année des paiements effectués. Par exemple, la limite mensuelle permise est de 950 $ pour un bail conclu en 2023 et de 1 050 $ pour un bail conclu en 2024.
Les limites de location et les remboursements maximaux de la taxe sur les intrants sont résumés dans le tableau ci-dessous :
| Année de location du véhicule | Frais maximum déductibles($) | Remboursement maximal de RTI ($) |
| 2025 | 1 100 | 109,73 |
| 2024 | 1 050 | 104,74 |
| 2023 | 950 | 94,76 |
| 2022 | 900 | 89,78 |
| 2021 or earlier | 800 | 79,80 |
Le bulletin d'information est disponible à l'adresse suivante : Plafonds automobiles 2025.